风险是指在一定环境与期限内产生的或客观存在的、有可能导致损失的不确定性因素。KTV财务管理风险点是指KTV企业在财务管理的过程中产生和客观存在的,有可能降低经营效率、带来经营损失的不确定因素。总体来说,KTV财务管理的风险点主要存于财务管理工作中的12个方面即预算管理风险,资金管理风险,财务分析管理风险,投资管理风险,融资管理风险,资产管理风险,负债管理风险,成本管理风险,收入利润管理风险,内部审计管理风险,税务管理风险,财务报告管理风险。
在KTV企业财务管理的实际工作中对各种风险点的控制非常重要,如果控制的不好,可能导致KTV企业造成各种重大的经济损失,KTV企业的实际环境告诉我们在KTV企业财务管理过程中各方面风险点的详细情况如下表所示,作为KTV企业的财务管理人员或经营管理者必须认真给予重视,否则将使KTV企业逐渐失去竞争力。
以下阐述KTV管理中的主要风险点:
1. 预算管理风险:编制的预算脱离实际,预算责任主体不明确,导致KTV企业的年度预算目标难以实现;对预算执行中的异常情况,相关部门未及时查明原因,未能提出解决办法;预算考核未能正确评估KTV企业预算期内的各类负债水平和经营形式,可能导致KTV企业无法正确认识面临的各类风险,不能采取有效的防范措施。
2. 资金管理风险:资金管理未经审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失;银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求,可能导致KTV企业受到处罚,造成资金损失。
3. 财务分析管理风险:财务分析目标分解不具体、责任主体不明确,可能造成KTV企业资源的浪费和管理效益的低下;在实施财务分析过程中出现异常,相关部门未及时查明原因,未能提出解决办法;编制的财务分析报告脱离实际,报告未经有效审批,可能因差错、舞弊、欺诈而导致损失。
4. 投资管理风险:直接风险因素是指与项目微观投资效益指标有直接联系的因素,都可以量化描述,如产品价格、销量、成本等;间接风险因素是企业投资的客观因素,也是影响KTV企业投资效益的各种外部因素的总和,如国内政治、经济、法律、文化教育、科学技术等环境。
5. 融资管理风险:融资活动未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈等遭受损失;融资决策失误,可能造成资金不足或过多,导致债务结构不合理;融资记录错误或会计处理不正确,导致KTV企业债务和融资成本不真实。
6. 资产管理风险:未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失;固定资产购买、建造等决策失误,可能造成KTV企业资产损失或资源浪费;固定资产使用、维护和管理不善,可能造成KTV企业资产使用效率低下或资产损失;无形资产权属不清,发生经济纠纷,造成损失;存货保管不善,可能导致存货损失、变质、浪费、被盗和流失等。
7. 负债管理风险:经营风险,企业负债超出其负债能力,产品供应商就会对KTV企业的销售能力与服务质量提出质疑,可能拒绝向KTV企业提供商业信用;财务风险,KTV企业为负债所要支付的利息越多,KTV企业创造的现金收入就会越多地被消耗掉,现金流量就会大量减少,从而影响TKV企业的运营;无力偿付风险,当KTV企业经营效益不好时,固定大额的利息负担将会使KTV企业讯速陷入亏损状态,轻则权益资本大幅下滑,重则收益为负。
8. 成本管理风险:成本预算不合理,审核不严或不规范,影响成本控制效果;生产损失与生产消耗大,导致成本支出增加;人为舞弊行为导致成本统计资料不真实,导致成本核算信息错误;盲目降低生产成本,导致产品质量下降或产品结构不合理。
9. 收入利润管理风险:商品销售收入未按规定的时间进行确认,可能导致KTV企业收入受损;商品销售过程涉及现金折扣、商业折扣、销售折让时,未区别处理,可能导致KTV企业销售收入减少;确认本年利润时,未明确区分营业利润、利润总额、净利润的不同,导致KTV企业利润分配不清。
10. 内部审计管理风险:KTV企业内部审计机构不健全,组织架构不科学、不合理或职责分工不清,可能导致内部审计缺乏独立性与客观性;内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验,可能导致内部审计效率及质量低下。
11. 税务管理风险:KTV企业投资方及管理层的税收遵从意识不强和对税务风险不够重视;员工的职业操守和专业胜任能力达不到应有的水平,违反相关法律法规的规定;KTV企业内部控制制度的设计和执行不完全合理,对管理层的考核指标设计不全面;KTV企业信息的基础管理状况、信息和沟通监督机制的有效性不强。
12. 财务报告管理风险:KTV企业财务报告编制与披露违反国家法律法规,可能遭受外部处罚,导致经济损失和信誉损失;财务报告编制与披露未经适当审查或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失;纳入合并财务报表范围的不准确、调整事项或合并调整事项不完整,可能导致财务报告信息不真实、不完整;财务报告披露程序不当,可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露导致损失。
|